📚 Словарик инвестора｜ИИС

С 2024 года в нашу жизнь ворвался новый тип счёта — ИИС-3. Иронично, но изменения, которые позволили бы людям получать вычеты по новым счетам, ввели далеко не сразу)))

🔸1 Что такое ИИС?

ИИС, или индивидуальный инвестиционный счёт — специальный счёт, с помощью которого можно покупать российские ценные бумаги, а также получать часть инвестированных денег обратно в виде налоговых вычетов от государства.

🔸 2 Какие бывают и что дают?

На данный момент можно открыть только третий тип ИИС, однако есть те участники рынка, которые имеют в наличии первый или второй тип счёта. Далее расписаны характеристики каждого и их особенности.

2.1 ИИС-1
Можно было отрыть до 1 января 2024 года.
• Минимальный срок открытия для получения вычетов: 3 года.
• Тип вычета: на взнос.
• Пополнение счёта в год: до 1 000 000 ₽, только в рублях.
• Количество счетов: 1 на одного инвестора.
• Вычет на доход: -.
• Снятие средств со счёта: при закрытии.
• Начисление дивидендов: возможно на другой счёт.
• Начисление купонов: возможно на другой счёт.

2.2 ИИС-2
Можно было отрыть до 1 января 2024 года.
• Минимальный срок открытия для получения вычетов: 3 года.
• Тип вычета: на доход.
• Пополнение счёта в год: до 1 000 000 ₽, только в рублях.
• Количество счетов: 1 на одного инвестора.
• Вычет на доход: не ограничен.
• Снятие средств со счёта: при закрытии.
• Начисление дивидендов: возможно на другой счёт.
• Начисление купонов: возможно на другой счёт.

2.3 ИИС-3
Если открыли ИИС после 1 января 2024, то у Вас автоматически третий тип.
• Минимальный срок открытия для получения вычетов: 5-10 лет*.
• Тип вычета: и на взнос, и на доход.
• Пополнение счёта в год: на любую сумму, но только в рублях.
• Количество счетов: до 3 на одного инвестора.
• Вычет на доход: до 30 млн ₽.
• Снятие средств со счёта: при закрытии или в случае дорогостоящего лечения.
• Начисление дивидендов: возможно на другой счёт.
• Начисление купонов: только на ИИС.

🔸 4 Нюансы, которые нужно учитывать

4.1 ЛДВ больше нет
Для простоты процитирую Т-Банк:
"С 2025 года ЛДВ перестанет распространяться на активы, переведенные с ИИС. Если продать такую бумагу в 2025 году или позже, то вычет на неё распространяться не будет. Неважно, в каком именно году бумага была переведена с ИИС на брокерский счет. Например, в 2020 году купили на ИИС акцию Y, а в 2023 году закрыли ИИС с переводом активов на брокерский счёт. Если бы продали акцию в 2024 году, то на неё распространялось бы ЛДВ. Если же продать уже в 2025 году или позже, то ЛДВ на неё действовать уже не будет."

4.2 В теории 5-летняя льгота
Кроме ЛДВ (3 года) существует и 5-летняя льгота. Чисто в теории её можно применить к ИИС, так как это не трёхлетка и здесь задействованы другие правила.

Льгота предусмотрена п.17.2 ст.217 налогового кодекса и относится к акциям из п.2 ст.284.2. Позволяет не облагать НДФЛ доходы от продажи акций, если инвестор владел непрерывно ими минимум 5 лет. Предельного размера (как у ЛДВ в 3 млн ₽ за каждый год) не предусмотрено.

Основное для 5-летки:
• касается только акций, и то если активы эмитента не более чем на 50% состоят из недвижимости на территории РФ;
• могут использовать как резиденты, так и нерезиденты РФ.

За льготой обращаемся к брокеру. Основная проблема: нет официального источника с данными о доле российской недвижимости в активах эмитента на каждый последний день месяца. Право на льготу ещё нужно, в общем, доказать

4.3 Слёт вычета на взносы при закрытии одного из ИИС-3
С того налогового периода, когда закроете один из своих ИИС-3, по другим, ранее открытым, больше нельзя будет получать налоговый вычет на взносы. Есть вариант, когда после закрытия одного ИИС-3 открывается новый, чтобы на нём продолжать получать вычет со взносов. Но... минимальный срок существования уже будет другой.

#ATs_обучалка
#учу_в_пульсе
#новичкам
#прояви_себя_в_пульсе