📌 Что такое FIFO и почему налоги иногда не совпадают с ожиданиями?

Всем доброго✌🏻

Инвестору важно понимать не только, какие активы покупать и продавать, но и как считается налог на прибыль. Разбираемся.

📚Метод FIFO (First In, First Out), или «первый пришел – первый ушёл». Он означает, что при продаже активов сначала считаются проданными те, которые были куплены раньше всех.

💡Как работает FIFO на практике:

Пример. Вы купили 70 акций по 100 ₽, потом 80 – по 120 ₽. Затем продали 80 по 115 ₽.

Кажется, что сделка убыточная: средняя цена покупки – около 100 ₽. Однако при расчёте налоговой базы используется метод FIFO, а не средневзвешенная цена. Согласно методу:

70 акций считаются проданными по 100 ₽ (прибыль по 15 ₽ на каждую), оставшиеся 10 – по 120 ₽ (убыток по 5 ₽ на каждую бумагу).

💰Финансовый результат:
70х15 – 10х5 = 1000 ₽ прибыли.

Именно эта сумма станет налоговой базой, с которой брокер удержит НДФЛ по ставке 13% — 130 ₽.

❗️Средняя цена покупки у брокера в приложении используется чисто для справки. При расчете налога она не имеет значения.
_______________

⚠️ Почему это важно для оптимизации налогов:

Например, вы продали активы с прибылью, а в конце года рынок просел – можно зафиксировать убыток, продав убыточные бумаги. Даже если вы откупите их обратно, для налоговой базы вы понесли убыток – и это её уменьшит.

•Пример. Вы выручили 10000 ₽ прибыли на продажи бумаг. Позже часть акций продали в убыток на 5000 ₽. В итоге налоговая база — всего 5000 ₽. НДФЛ – 650 ₽, а не 1300 ₽. Так можно законно снизить налоги.

Убыток можно также переносить в будущие периоды (в течение 10 лет). Это закреплено в Налоговом кодексе (ст. 220.1).
________________

⚙️ FIFO и структура счетов

Если у вас несколько брокерских счетов у одного брокера, FIFO применяется ко всем сделкам в совокупности – брокер считает результат по бумаге в целом.

🔐 Если вы используете ИИС и обычный счёт, то расчёты ведутся раздельно. Прибыль ИИС нельзя перекрыть убытком с другого счёта и наоборот.

💼 Если счёта открыты в разных брокерских компаниях, каждая из них считает финансовый результат только по своим операциям. В этом случае вы можете самостоятельно подать декларацию 3–НДФЛ, чтобы вычесть убытки и прибыли в совокупности.
________________

⚫️Важные нюансы FIFO:

🔹Фиксируйте убытки вовремя. Просто падение цены не считается убытком. Он появится только при продаже. Не тяните до последнего – сделки учитываются по дате расчёта (режим Т+1).

🔹Комиссии брокера уменьшают налоговую базу. Они влияют на финансовый результат результат, пусть и незначительно.

🔹Обнуляется срок владения. Продажа и повторная покупка ценной бумаги обнуляет срок владения для льгот по ЛДВ. Даже если позиция осталась та же — налоговая начнёт отсчёт заново.
________________

🔴ВАЖНЫЙ НЮАНС ПРИ ВЫВОДЕ СРЕДСТВ:

Многие инвесторы испытывают недоумение, когда при попытке вывести средства с брокерского счёта налог удерживается в гораздо большем размере, чем кажется логичным. Особенно это заметно, если вы получали купоны, дивиденды или просто частично закрыли позиции, а затем решили вывести, например, только «пассивный доход».

Но на практике брокер не разграничивает, какие именно деньги вы выводите — прибыль от сделок, дивиденды, купоны или что-то ещё. Все по сути в одной корзине🛒.

🔎 Пример:

•Вы продали акции с прибылью всего на 3 000 ₽.
•Затем получили 1 000 ₽ в виде дивидендов и купонов.
•У вас на счёте — 4 000 ₽, вы решаете вывести 1 500 ₽.
•Брокер видит, что зафиксирована прибыль 3 000 ₽.
•Он обязан удержать 13% НДФЛ = 390 ₽.

😡При этом вы могли считать, что выводите просто дивиденды, а налог в 390 ₽ покажется неадекватно большим (например, 26% от вывода). Но на самом деле это — налог с уже полученной прибыли, просто удержанный в момент вывода.

✅ Это не ошибка брокера, а выполнение налогового законодательства РФ.

Не забудь лайк 💛 и подписаться 😉

#Учу_в_пульсе #новичкам #обучение #инвестиции #акции #пульс #пульс_оцени #прояви_себя_в_пульсе #финансы #деньги